Логика оплаты налогов фирмой в Польше

[emigrant007]

Думаю о создании спулку, которая будет иметь трудоустроенных сотрудников на UoP. Хочу перед этим разобраться с налогообложением. Итак есть доход (сумма, которую фирме перечислили за ее услуги). Есть расходы (зарплата плюс выплаты в фонды разные - 19,48% -24,17%) плюс всякие другие расходы на производство услуг. И есть 19% налога с юридических лиц CIT. 

Этот налог применяется к разнице между доходом и расходами? 

[AlexAG]

15 часов назад, emigrant007 сказал:

Думаю о создании спулку, которая будет иметь трудоустроенных сотрудников на UoP. Хочу перед этим разобраться с налогообложением. Итак есть доход (сумма, которую фирме перечислили за ее услуги). Есть расходы (зарплата плюс выплаты в фонды разные - 19,48% -24,17%) плюс всякие другие расходы на производство услуг. И есть 19% налога с юридических лиц CIT. 

Этот налог применяется к разнице между доходом и расходами? 

Формально, расходы - это любые траты, а прибыль - это разница между доходом и стоимость получения дохода.

Как правило, расходы и "стоимость получения дохода" это одно и то же, но бывают и исключения. Например, с нового года всякие авто-лизинги идут в кошты не полностью, а только частично, хотя деньги с фирмы тратятся.

Кроме того, не нужно забывать про НДС - если на фирму зашло 12.3 тысячи злотых (из которых 2.3 тыс. НДС) - НДС идет на взаимозачеты с оплаченными Вами фактурами (превышение нужно будет заплатить в виде налога, в случае авто - опять же, только 50% НДС списывается), а уже 10 тысяч "дерибанится" на расходы, налоги и прибыль.

 

ЗЫ. Льготный CIT 9%, а не 19%

[emigrant007]

1 hour ago, AlexAG said:

Формально, расходы - это любые траты, а прибыль - это разница между доходом и стоимость получения дохода.

Ок, а CIT в случае если "стоимость получения дохода" равна расходам и отсутствия НДС считается от доходов или прибыли (доходы - расходы)? 

1 hour ago, AlexAG said:

не нужно забывать про НДС

Разработка ПО попадает под НДС?

1 hour ago, AlexAG said:

Льготный CIT 9%, а не 19%

Я слышал про 15%, для малых предприятий и плательщиков, которые начали в этом году. Про 9% не слышал

[AlexAG]

25 минут назад, emigrant007 сказал:

Ок, а CIT в случае если "стоимость получения дохода" равна расходам и отсутствия НДС считается от доходов или прибыли (доходы - расходы)? 

Разработка ПО попадает под НДС?

Я слышал про 15%, для малых предприятий и плательщиков, которые начали в этом году. Про 9% не слышал

15% уже два года. С 2019 опустили еще.

Почти все услуги в пределах ЕС попадают под НДС. Единственное что - если годовой оборот меньше 200 тысяч злотых, то можно не регистрироваться плательщиком НДС, но тогда по всем фактурам придется платить с НДС без права его возврата.

Продажа услуг за пределы ЕС - там есть нюансы. В теории, разработка ПО за пределы ЕС, даже при продаже это услуги физлицам - не подлежит НДС.

Продажа услуг в пределах ЕС - ставка НДС по стране получателя, а не польская. При этом, если получатель услуги является фирмой и "бьется" по системе VIES - можно сделать так называемый VAT Reverse charge - в этом случае фактура выставляется без НДС, но получатель обязан сам начислить НДС на эту услугу и сам его оплатить.

CIT платится от прибыли, а не от оборота (приходов).

[emigrant007]

2 minutes ago, AlexAG said:

Почти все услуги в пределах ЕС попадают под НДС

Даже услуги по производству программного обеспечения? Даже при том, что за пределы ЕС НДС не будет? Как-то странно. 

2 minutes ago, AlexAG said:

В теории, разработка ПО за пределы ЕС, даже при продаже это услуги физлицам - не подлежит НДС.

 

[polskafirma]

5 часов назад, AlexAG сказал:

в случае авто - опять же, только 50% НДС списывается)

Это если автомобиль используется и в личных целях, если работает все время на фирму, то 100%.

[AlexAG]

15 часов назад, polskafirma сказал:

Это если автомобиль используется и в личных целях, если работает все время на фирму, то 100%.

Чтобы его не использовать в личных целях - надо слишком много всего (с бумажной точки зрения) Ну и я очень слабо себе представляю, для чего в фирме, занимающейся разработкой ПО, может быть чисто-служебное авто.

[polskafirma]

2 минуты назад, AlexAG сказал:

Ну и я очень слабо себе представляю, для чего в фирме, занимающейся разработкой ПО, может быть чисто-служебное авто.

Может программист ездит компы обслуживает. На самом деле написал для полноты понимания. 

[WIW]

В ‎27‎.‎01‎.‎2019 в 19:09, AlexAG сказал:

Почти все услуги в пределах ЕС попадают под НДС. Единственное что - если годовой оборот меньше 200 тысяч злотых, то можно не регистрироваться плательщиком НДС, но тогда по всем фактурам придется платить с НДС без права его возврата.

Продажа услуг за пределы ЕС - там есть нюансы. В теории, разработка ПО за пределы ЕС, даже при продаже это услуги физлицам - не подлежит НДС.

Продажа услуг в пределах ЕС - ставка НДС по стране получателя, а не польская. При этом, если получатель услуги является фирмой и "бьется" по системе VIES - можно сделать так называемый VAT Reverse charge - в этом случае фактура выставляется без НДС, но получатель обязан сам начислить НДС на эту услугу и сам его оплатить.

При всем уважении, Ваши пояснения мягко говоря не оптимальны.

Кроме того, VAT Reverse charge -- это обязанность, а не право.

Плюс не стоит забывать, по некоторым услугам (в т. ч. консалтинг) освобождение от регистрации плательщиком НДС (при обороте до 200 тыс.) не является возможным.

В ‎27‎.‎01‎.‎2019 в 19:12, emigrant007 сказал:

Даже услуги по производству программного обеспечения? Даже при том, что за пределы ЕС НДС не будет? Как-то странно. 

 

Для понимания логики по НДС.

В ЕС налогообложение происходит по месту предоставления услуги. А место предоставления услуги -- это местонахождение получателя услуги. Исключения составляют услуги, связанные с недвижимостью, культурой, спортом, наукой, образованием, транспортные, туристические, ресторанные/кейтеринговые, оренда транспортных средств.

Cогласно польскому закону об НДС под налогообложение попадают только услуги с местом предоставления на территории Польши.

Таким образом, если и поставщик, и получатель зарегистрированы в одной стране -- плательщиком является поставщик.

Если в разных -- плательщиком является получатель. При этом, соответственно, по закону страны регистрации поставщика услуга не налогооблагается, и на поставщике бремя начисления/оплаты налога не лежит, не зависимо от того, куда ушла услуга -- внутри ЕС или вне его.

Другими словами, самого "экспортера услуги" вопрос налогообложения НДС-ом прямо не затрагивает (если не считать фактурирование и отчетность).

Изменено 10 февраля, 2019 пользователем WIW