Перейти к содержанию



SeregaLS

Снятие денег со счета ИП на свои нужды

Рекомендуемые сообщения

Добрый день, уважаемые форумчане!

 

Просматривал форум и долгие споры на тему снятия денег со счета ИП на свои нужны (т.е. по сути реальное получение прибыли себе в карман), но так и не разобрался в этом вопросе окончательно. В моем случае я являюсь учредителем ИП, но там не трудоустроен. Налогов не плачу, только "легендарных" 90 лит в Содру (и налог на прибыль, естественно, но таковой пока нет).

 

Существуют две точки зрения на этот, не побоюсь этого слова, важнейший этап любого бизнеса - получение прибыли. Итак:

 

1) при поступлении прибыли на счет ИП, для того, чтобы снять учредителю деньги и тем самым по сути воспользоваться результатами своего успешного и кропотливого труда, необходимо заплатить 15% налога (как при получении дивидендов).Т.е. сначала ИП платит налог на прибыль в размере 5%, а потом еще и учредитель платит 15% налог на полученные со счета ИП суммы. Слышал, что большая ставка налога засчитывает налог по меньшей ставке или что-то в этом роде, но не знаю наверняка...может кто подскажет.

 

2) при снятии денег со счета ИП учредитель должен заплатить весь "букет" налогов, который обычно платят с заработной платы: 15% налога на прибыль, потом соц.страхование (итого получается около 38% налога).

 

Так как же облагается налогом деньги, которые после упорного труда учредитель хочет забрать на личные нужды со счета своего ИП?!

 

Буду очень признателен за все высказанные мысли, но особенно за мнения людей, которые уже снимали на себя деньги, подавали отчетность в налоговую и после общения с этим органом готовы повторить проделанное (т.е. снять деньги таким же способом) :lol:

 

Заранее спасибо!

Ссылка на комментарий
Поделиться на другие сайты

Дабы, возможно, повысить интерес к теме и более конкретно объяснить мою обеспокоенность, скажу следующее.

 

Листая форум я было убедился, что при снятии денег на личные нужды со счета ИП платится только налог на прибыль (15%).

 

Однако знакомый юрист, а также бухгалтер (следует сказать, что люди полностью незаинтересованные) каждый отдельно подтвердили, что 15% - недостаточно, и надо платить сборы в Содру как с заработной платы.

 

Вот после этого я задумался и обратился сюдя за пояснениями и личным опытом...

Ссылка на комментарий
Поделиться на другие сайты

Дабы, возможно, повысить интерес к теме и более конкретно объяснить мою обеспокоенность, скажу следующее.

 

Листая форум я было убедился, что при снятии денег на личные нужды со счета ИП платится только налог на прибыль (15%).

 

Однако знакомый юрист, а также бухгалтер (следует сказать, что люди полностью незаинтересованные) каждый отдельно подтвердили, что 15% - недостаточно, и надо платить сборы в Содру как с заработной платы.

 

Вот после этого я задумался и обратился сюдя за пояснениями и личным опытом...

 

90 литов в Содру(ежемесячно платите) плюс 15% GPM, если выводить деньги на личные нужды как дивиденды.

Это пока.

Если для ВНЖ заставят в ИП платить зарплату, то будет зарплата, с нее налоги около 60% (непонятно откуда Вы взяли 38%, ведь с зарплаты 39 процентов в соцстрах плюс пенсионный плюс GPM).

И остальное опять можно выводить под 15% GPM как дивиденды.

И вообще мой Вам совет. Заедьте в налоговую и спросите в зале у инспектора, не ленитесь. Все расскажут за 3 минуты. На разговоры с разными бухгалтерами больше времени уйдет.

 

PS: не спешите с выводом денег под 15%, есть же люди которым наоборот нужен безнал на предприятии, чтобы показать деятельность.

Ссылка на комментарий
Поделиться на другие сайты

И вообще мой Вам совет. Заедьте в налоговую и спросите в зале у инспектора, не ленитесь. Все расскажут за 3 минуты. На разговоры с разными бухгалтерами больше времени уйдет.

Если в налоговой есть специалист, говорящий по-русски :) у меня с этим проблема - я не говорю по-литовски, в налоговой почти не говорят по-русски.

 

Ссылка на комментарий
Поделиться на другие сайты

Если в налоговой есть специалист, говорящий по-русски :) у меня с этим проблема - я не говорю по-литовски, в налоговой почти не говорят по-русски.

 

Вам не очень везет наверное =) хорошо там говорят по русски. :)

Ссылка на комментарий
Поделиться на другие сайты

Если в налоговой есть специалист, говорящий по-русски :) у меня с этим проблема - я не говорю по-литовски, в налоговой почти не говорят по-русски.

 

Ну обьясниться можно. Либо взять с собой литовскогоговорящего товарища. Это все равно лучше, дешевле и быстрее, чем выслушивать разные мнения от разных бухгалтеров и юристов.

 

 

Ссылка на комментарий
Поделиться на другие сайты

Вам не очень везет наверное =) хорошо там говорят по русски. :)

Вы откуда знаете? В Вильнюсе может и говорят, но Литва не ограничивается Вильнюсом :icon_yes: Может и не повезло, буду там еще не раз наверное.

Ссылка на комментарий
Поделиться на другие сайты

90 литов в Содру(ежемесячно платите) плюс 15% GPM, если выводить деньги на личные нужды как дивиденды.

Это пока.

Если для ВНЖ заставят в ИП платить зарплату, то будет зарплата, с нее налоги около 60% (непонятно откуда Вы взяли 38%, ведь с зарплаты 39 процентов в соцстрах плюс пенсионный плюс GPM).

И остальное опять можно выводить под 15% GPM как дивиденды.

И вообще мой Вам совет. Заедьте в налоговую и спросите в зале у инспектора, не ленитесь. Все расскажут за 3 минуты. На разговоры с разными бухгалтерами больше времени уйдет.

 

PS: не спешите с выводом денег под 15%, есть же люди которым наоборот нужен безнал на предприятии, чтобы показать деятельность.

 

Спасибо за совет и информацию. Я тоже размышлял над поездкой и личной консультацией. Должно что-то прояснить. Но по своему опыту знаю, что это еще не последняя инстанция. Вот из недавнего: звоню в Содру, спрашиваю что мне надо делать, что платить, есть ли долг. В ответ слышу, что если нет наемных сотрудников, то платить ничего не должен и могу гулять. Через несколько дней в интернее случайно нахожу информацию, что у меня по Содре долг (по выплатам по 90 лит). Звоню своему инспектору опять. В ответ: "А ну-ка дайте посмотреть...Хм...Да-да, точно, это надо платить".

 

Так что вера есть только черным буквам на белом аруше бумаги с текстом соответствующего закона :)

Ссылка на комментарий
Поделиться на другие сайты

Спасибо за совет и информацию. Я тоже размышлял над поездкой и личной консультацией. Должно что-то прояснить. Но по своему опыту знаю, что это еще не последняя инстанция. Вот из недавнего: звоню в Содру, спрашиваю что мне надо делать, что платить, есть ли долг. В ответ слышу, что если нет наемных сотрудников, то платить ничего не должен и могу гулять. Через несколько дней в интернее случайно нахожу информацию, что у меня по Содре долг (по выплатам по 90 лит). Звоню своему инспектору опять. В ответ: "А ну-ка дайте посмотреть...Хм...Да-да, точно, это надо платить".

 

Так что вера есть только черным буквам на белом аруше бумаги с текстом соответствующего закона :)

 

Ну вот Вы уже знаете как относиться к справочной информации в Литве :)). Могут с честными глазами обмануть, потому что им лень вспоминать и думать.

 

Поэтому и говорю, что лучше в налоговой спросить, а не выслушивать разные версии от разных бухгалтеров.

 

Вообще, если у Вас ИП и нет наемных сотрудников, выплаты зарплаты и работы с наличными, работайте спокойно. Вся отчетность после нового года. После получения ВНЖ в Содру платите 90 литов в месяц. Главное иметь первичку на движения средств - договора на входящие деньги (по возможности) и фактуры на расходы по фирме. По банковской выписке делается декларация и еще несколько бумажек. Если выводить деньги на личные нужды срочной потребности нет, то не спешите. Сейчас этот вопрос прорабатываю для себя. Может помогу сделать под меньший процент.

 

И еще информация для всех, кого интересуют налоги на зарплату.

Нашел пару калькуляторов для налогов на зарплату. Общее представление дадут.

I rankas - это "наруки".

<noindex>http://www.auditum.lt/index.php/atlyginimu...iciuokle-2.html</noindex>

<noindex>http://www.tax.lt/skaiciuokles/atlyginimo_...ciu_skaiciuokle</noindex>

Ссылка на комментарий
Поделиться на другие сайты

Ну вот Вы уже знаете как относиться к справочной информации в Литве :)). Могут с честными глазами обмануть, потому что им лень вспоминать и думать.

 

...

 

Евгений,

 

Написал налоговой, жду ответа. Но пока позвонил в налоговую и Содру на общие телефоны, опять же все как один подтвердили: если снимаете деньги со счета на личные нужны в ИП, то надо заплатить 15% налога на прибыль, а также 26.3% в Содру (взнос за пенсионное социальное страхование). К этому всему 90 лит на страхование здоровья.

 

При чем как-то в ответе налоговой мне написали, что телефонные консультации приравниваются к письменным, так как записываются и хранятся 5 лет (в этот же раз я звонил не в частном порядке своему инспектору, а на общий телефон).

 

Вы уверены в своих расчетах? не то, чтоб я хотел к вам придраться, я очень благодарен за ваше участие, но как-то уж очень все говорят про необходимость платить налоги в Содру...

Ссылка на комментарий
Поделиться на другие сайты

Евгений,

 

Написал налоговой, жду ответа. Но пока позвонил в налоговую и Содру на общие телефоны, опять же все как один подтвердили: если снимаете деньги со счета на личные нужны в ИП, то надо заплатить 15% налога на прибыль, а также 26.3% в Содру (взнос за пенсионное социальное страхование). К этому всему 90 лит на страхование здоровья.

 

При чем как-то в ответе налоговой мне написали, что телефонные консультации приравниваются к письменным, так как записываются и хранятся 5 лет (в этот же раз я звонил не в частном порядке своему инспектору, а на общий телефон).

 

Вы уверены в своих расчетах? не то, чтоб я хотел к вам придраться, я очень благодарен за ваше участие, но как-то уж очень все говорят про необходимость платить налоги в Содру...

 

Естественно, я не считаю себя истиной в последней инстанции.

Если у Вас будет официальный ответ на эту тему, то не сочтите за труд поделиться с нами.

Я бы больше доверять бумажному ответу.

Приведу два реальных факта из жизни.

Попросил меня товарищ спросить в миграции нужен ли при подаче на внж на ребенка отдельный паспорт. Я подошел к инспектору и говорю: на ребенка нужен отдельный паспорт или ребенок может быть вписан в паспорт отца? Мне инспектор говорит - может быть вписан в паспорт родителя, нет проблем. Представляете как я выглядел, когда люди приехали с ребенком подаваться по записи, а им сказали что на ребенка нужен отдельный паспорт.

Факт номер два. Бывают прецеденты, что инспекторы содры заставляют иностранцев платить 90 литов до получения внж. Хотя официальный ответ из содры говорит о том, что 90 литов надо платить только после получения внж.

 

Я не знаю что это - национальная черта или просто пофигизм, но такое часто встречается.

 

Так что давайте дождемся официального ответа. Мне самому очень любопытно. По моей информаци Платится только 15% gpm.

Если окажется что еще 26 в пенсионный надо платить, то нафиг такую схему. Я пока вывожу как возврат взноса учредителя. В свое время много загнал на счет при покупке машин на ИП.

Может есть разница местный или иностранец? Или в формулировке - личные нужды или дивиденды.

Ссылка на комментарий
Поделиться на другие сайты

Естественно, я не считаю себя истиной в последней инстанции.

Если у Вас будет официальный ответ на эту тему, то не сочтите за труд поделиться с нами...

 

И снова здрасте ;)

 

Получил ответ из Содры. Ниже текст:

 

"Laba diena, p. Sergej,

 

atsakydami į Jūsų 2014 m. liepos 7 d. paklausimą, informuojame, kad individuali įmonė už individualios įmonės savininką, kuris nepriklauso asmenims, išvardintiems Sveikatos draudimo įstatymo 17 straipsnio 1, 5 ir 7 dalyse, 6 straipsnio 4 dalyje ir Valstybinio socialinio draudimo įstatymo 4 straipsnio 2 dalies 1 ir 2 punktuose, kiekvieną mėnesį ne vėliau kaip iki einamojo mėnesio paskutinės dienos, turi mokėti ne mažesnes kaip 9 procentų dydžio privalomojo sveikatos draudimo įmokas nuo minimalios mėnesinės algos, galiojančios tą mėnesį, už kurį mokama įmoka (šiuo metu – 90 Lt), nurodant įmokos kodą 322.

Individualios įmonės savininko valstybinio socialinio draudimo (26,3 proc., jeigu apdraustasis moka papildomą 1 proc. pensijų įmoką savo lėšomis – 27,3 proc.) ir privalomojo sveikatos draudimo (9 proc.) įmokos skaičiuojamos ir mokamos nuo išsiimamos individualios įmonės savininko asmeniniams poreikiams lėšų sumos, kuri deklaruojama Valstybinei mokesčių inspekcijai kaip su darbo santykiais ar jų esmę atitinkančiais santykiais susijusios pajamos (pajamų rūšies kodas 02), kartą per mėnesį ne vėliau kaip iki einamojo mėnesio paskutinės dienos, nurodant įmokos kodą 310. Socialinio draudimo įmokų bazė kalendoriniais metais negali būti didesnė negu 48 einamųjų metų draudžiamųjų pajamų dydžių suma (71424 Lt), o per mėnesį negali būti didesnė negu 4 einamųjų metų draudžiamųjų pajamų dydžių suma (5952 Lt).

Kai individualios įmonės savininkas per kalendorinį mėnesį išsiima asmeniniams poreikiams lėšų sumą, apskaičiuoja ir sumoka socialinio draudimo įmokas, Fondo valdybos teritoriniam skyriui turi pateikti SAV pranešimą apie savarankiškai dirbančius asmenis už ataskaitinį mėnesį iki kito mėnesio penkioliktos dienos. SAV pranešime turi būti nurodoma visa individualios įmonės savininko išsiimta asmeniniams poreikiams lėšų suma, netaikant 4 einamųjų metų draudžiamųjų pajamų dydžių sumos (5952 Lt) ribojimo per mėnesį.

Socialinio draudimo įmokos (sumokėtų įmokų ir mokėtinų įmokų sumų skirtumas), kai jų bazė priklauso nuo asmens pajamų, gautų praėjusiais metais, turi būti sumokėtos iki metinės pajamų mokesčio deklaracijos pateikimo Valstybinei mokesčių inspekcijai termino paskutinės dienos.

Jeigu SAV pranešimai nebuvo pateikti ar pateiktų SAV pranešimų duomenys nesutampa su Valstybinei mokesčių inspekcijai pateiktais duomenimis, tai SAV pranešimas, užpildant SAV3DSD-M priedą, turi būti pateiktas pasibaigus kalendoriniams metams, ne vėliau kaip per 10 darbo dienų nuo tos dienos, iki kurios Valstybinei mokesčių inspekcijai turėjo būti pateikta metinė pajamų deklaracija".

 

Литовского я не знаю, но читал на англ. переведя в Гугл Транслейт, а также попросил литовского знакомого перевести мне сие творение. Как я понял, наиболее интересная часть в контексте нашего дискурса - это второй абзац (подчеркнутый). Если мне правильно перевели, то это означает, что при любых выплатах себе любимому надо платить эти 26.3% в Содру. Ну а далее уже говорят, что надо отчитываться за такие суммы каждый месяц, а в крайнем случае - не позднее чем на протяжении 10 дней после подачи декларации в налоговую раз в году.

 

Если есть альтернативные толкования написанного, с радостью выслушаю (прочитаю)!

Ссылка на комментарий
Поделиться на другие сайты

Если средства, изымаемые на личные нужды, декларируются в налоговую инспекцию как доходы, связанные с трудовыми отношениями (код 02), с них надо платить в содру. Ну и соответственно, если декларируются как не связанные с трудовыми отношениями, то не надо. Я понимаю так.

Ссылка на комментарий
Поделиться на другие сайты

И снова здрасте ;)

 

Получил ответ из Содры. Ниже текст:

 

"Laba diena, p. Sergej,

 

atsakydami į Jūsų 2014 m. liepos 7 d. paklausimą, informuojame, kad individuali įmonė už individualios įmonės savininką, kuris nepriklauso asmenims, išvardintiems Sveikatos draudimo įstatymo 17 straipsnio 1, 5 ir 7 dalyse, 6 straipsnio 4 dalyje ir Valstybinio socialinio draudimo įstatymo 4 straipsnio 2 dalies 1 ir 2 punktuose, kiekvieną mėnesį ne vėliau kaip iki einamojo mėnesio paskutinės dienos, turi mokėti ne mažesnes kaip 9 procentų dydžio privalomojo sveikatos draudimo įmokas nuo minimalios mėnesinės algos, galiojančios tą mėnesį, už kurį mokama įmoka (šiuo metu – 90 Lt), nurodant įmokos kodą 322.

Individualios įmonės savininko valstybinio socialinio draudimo (26,3 proc., jeigu apdraustasis moka papildomą 1 proc. pensijų įmoką savo lėšomis – 27,3 proc.) ir privalomojo sveikatos draudimo (9 proc.) įmokos skaičiuojamos ir mokamos nuo išsiimamos individualios įmonės savininko asmeniniams poreikiams lėšų sumos, kuri deklaruojama Valstybinei mokesčių inspekcijai kaip su darbo santykiais ar jų esmę atitinkančiais santykiais susijusios pajamos (pajamų rūšies kodas 02), kartą per mėnesį ne vėliau kaip iki einamojo mėnesio paskutinės dienos, nurodant įmokos kodą 310. Socialinio draudimo įmokų bazė kalendoriniais metais negali būti didesnė negu 48 einamųjų metų draudžiamųjų pajamų dydžių suma (71424 Lt), o per mėnesį negali būti didesnė negu 4 einamųjų metų draudžiamųjų pajamų dydžių suma (5952 Lt).

Kai individualios įmonės savininkas per kalendorinį mėnesį išsiima asmeniniams poreikiams lėšų sumą, apskaičiuoja ir sumoka socialinio draudimo įmokas, Fondo valdybos teritoriniam skyriui turi pateikti SAV pranešimą apie savarankiškai dirbančius asmenis už ataskaitinį mėnesį iki kito mėnesio penkioliktos dienos. SAV pranešime turi būti nurodoma visa individualios įmonės savininko išsiimta asmeniniams poreikiams lėšų suma, netaikant 4 einamųjų metų draudžiamųjų pajamų dydžių sumos (5952 Lt) ribojimo per mėnesį.

Socialinio draudimo įmokos (sumokėtų įmokų ir mokėtinų įmokų sumų skirtumas), kai jų bazė priklauso nuo asmens pajamų, gautų praėjusiais metais, turi būti sumokėtos iki metinės pajamų mokesčio deklaracijos pateikimo Valstybinei mokesčių inspekcijai termino paskutinės dienos.

Jeigu SAV pranešimai nebuvo pateikti ar pateiktų SAV pranešimų duomenys nesutampa su Valstybinei mokesčių inspekcijai pateiktais duomenimis, tai SAV pranešimas, užpildant SAV3DSD-M priedą, turi būti pateiktas pasibaigus kalendoriniams metams, ne vėliau kaip per 10 darbo dienų nuo tos dienos, iki kurios Valstybinei mokesčių inspekcijai turėjo būti pateikta metinė pajamų deklaracija".

 

Литовского я не знаю, но читал на англ. переведя в Гугл Транслейт, а также попросил литовского знакомого перевести мне сие творение. Как я понял, наиболее интересная часть в контексте нашего дискурса - это второй абзац (подчеркнутый). Если мне правильно перевели, то это означает, что при любых выплатах себе любимому надо платить эти 26.3% в Содру. Ну а далее уже говорят, что надо отчитываться за такие суммы каждый месяц, а в крайнем случае - не позднее чем на протяжении 10 дней после подачи декларации в налоговую раз в году.

 

Если есть альтернативные толкования написанного, с радостью выслушаю (прочитаю)!

 

Спасибо, очень любопытно. Есть о чем подумать. Пока думаю, что дьявол в деталях. Фраза из Гуглпереводчика: в качестве трудовых отношений или их доходов соответствующих отношений (вид дохода код 02). Я тоже думаю, что зависит от формулировки вывода денег. Я попробую выяснить, какие налоги надо платить именно на дивиденды как собственнику предприятия.

 

Ссылка на комментарий
Поделиться на другие сайты

Если средства, изымаемые на личные нужды, декларируются в налоговую инспекцию как доходы, связанные с трудовыми отношениями (код 02), с них надо платить в содру. Ну и соответственно, если декларируются как не связанные с трудовыми отношениями, то не надо. Я понимаю так.

 

Мне в налоговой говорили так (сейчас последует пересказ, близкий к тексту, так как вопросы в отношении кодов и т.д. не мой конек):

 

"Если снимаете деньги по коду 02 (как вы указываете), то налог в Содру платить надо и данные выплаты будут считаться расходами фирмы.

Если снимать деньги по другим каким-то там кодам, то налог в Содру платить НАДО ТОЖЕ, но сами платежи в расходы фирмы НЕ идут."

 

Где-то так.

 

Иначе я поддержу EvgenyP в том, что кому охота работать с такими налогами...? Лучше тогда на UAB переходить. Или оформлять свою прибыль более изощренными способами.

 

Ну а пока ВОПРОС: а как еще можно снимать деньги? Как обычно это делается, если не "по коду 02"?

Ссылка на комментарий
Поделиться на другие сайты

Вопрос должен быть не "как снимать" а как отчитываться.

Если деньги владельцу платятся за работу, выполненную для своей фирмы, за нее надо отчитываться в следующем месяце как за зарплату.

Информацию из зарплатных отчетов налоговая передает содре и та проверяет правильно ли ей заплатили.

В конце года зарплатные деньги вычитаются из базы налога на прибыль.

Если деньги владельцу платятся за красивые глазки или еще за что подобное, за них надо отчитываться в конце года, и они из базы налога на прибыль не вычитаются.

И те и те из отчетов фирмы попадают в вашу личную декларацию и облагаются подоходным налогом. Кстати, к трудовым доходам применяются вычеты, а на нетрудовые налоги строго 15%. Так что может и есть смысл платить зарплату.

Проконсультируйтесь с вашим бухгалтером для полной ясности.

 

Ссылка на комментарий
Поделиться на другие сайты

Вопрос должен быть не "как снимать" а как отчитываться.

Если деньги владельцу платятся за работу, выполненную для своей фирмы, за нее надо отчитываться в следующем месяце как за зарплату.

Информацию из зарплатных отчетов налоговая передает содре и та проверяет правильно ли ей заплатили.

В конце года зарплатные деньги вычитаются из базы налога на прибыль.

Если деньги владельцу платятся за красивые глазки или еще за что подобное, за них надо отчитываться в конце года, и они из базы налога на прибыль не вычитаются.

И те и те из отчетов фирмы попадают в вашу личную декларацию и облагаются подоходным налогом. Кстати, к трудовым доходам применяются вычеты, а на нетрудовые налоги строго 15%. Так что может и есть смысл платить зарплату.

Проконсультируйтесь с вашим бухгалтером для полной ясности.

 

mihalych, спасибо за участие! Тут вопрос в другом: а можно ли снимать себе деньги со счета, как вы выразились, "за красивые глазки"? И не будет ли ситуация, что ты снял имеено на таком основании, но налоговую или Содру это не устроило и они все равно посчитали это как трудовые доходы или что-то в этом роде, и, соответсвенно, насчитали недоплаченный налог?

Ссылка на комментарий
Поделиться на другие сайты

mihalych, спасибо за участие! Тут вопрос в другом: а можно ли снимать себе деньги со счета, как вы выразились, "за красивые глазки"? И не будет ли ситуация, что ты снял имеено на таком основании, но налоговую или Содру это не устроило и они все равно посчитали это как трудовые доходы или что-то в этом роде, и, соответсвенно, насчитали недоплаченный налог?

Почему нет? Кому лучше знать, за что я себе деньги плачу?

Ссылка на комментарий
Поделиться на другие сайты

Присоединяйтесь к обсуждению

Вы можете написать сейчас и зарегистрироваться позже. Если у вас есть аккаунт, авторизуйтесь, чтобы опубликовать от имени своего аккаунта.

Гость
Ответить в этой теме...

×   Вставлено с форматированием.   Вставить как обычный текст

  Разрешено использовать не более 75 эмодзи.

×   Ваша ссылка была автоматически встроена.   Отображать как обычную ссылку

×   Ваш предыдущий контент был восстановлен.   Очистить редактор

×   Вы не можете вставлять изображения напрямую. Загружайте или вставляйте изображения по ссылке.



×
×
  • Создать...